|
Основные моменты по исчислению и уплате страховых взносов
|
Расшифровка
|
|
Страхователи (Плательщики страховых взносов)
|
Лица, производящие выплаты физическим лицам:
|
ИП, адвокаты, нотариусы, которые занимаются частной практикой и не производят выплаты физическим лицам.
|
|
Юридические лица
|
индивидуальные предприниматели (ИП)
|
физические лица, не признаваемые ИП
|
|
Объект обложения страховыми взносами
|
Объект обложения взносами – следующие выплаты и вознаграждения:
· выплаты по трудовым, гражданско-правовым договорам с предметом -выполнение работ, оказание услуг
· выплаты по договорам авторского заказа,
· выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
· выплаты по издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
· для организаций - вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
|
Выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам с предметом - выполнение работ и оказание услуг
|
Страховые взносы исходя из стоимости страхового года, то есть суммы денежных средств, которые должны поступить за застрахованное лицо в бюджет соответствующего фонда в течение одного финансового года.
Стоимость страхового года = МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы х тариф страховых взносов в соответствующий фонд х 12 мес.
|
|
Не облагаются выплаты:
· по гражданско-правовым договорам с предметом - переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества, за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
· выплаты добровольцам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров заключаемых в соответствии с ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", на возмещение расходов добровольцев (кроме расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных).
Не облагаются выплаты в пользу:
· иностранных граждан и лиц без гражданства, по трудовым договорам с российскими организациями для работы в их обособленных подразделениях, расположенных за пределами России;
· физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ по гражданско-правовым договорам с предметом - выполнение работ, оказание услуг.
|
|
База определяется ежемесячно нарастающим итогом.
Предел облагаемой базы - 415 тыс. руб. с ежегодной индексацией (напр., после индексации в 2011 году = 463 тыс. рублей)
Выплаты в натуральной форме учитываются как стоимость товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.
|
|
Отчетный период
|
Расчетный период - календарный год.
Отчетные периоды:
· первый квартал,
· полугодие,
· девять месяцев,
· календарный год.
|
|
Тарифы страховых взносов
|
Тариф страхового взноса – это размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.
Тарифы устанавливаются ФЗ. Сейчас установлены на 2011-2019 гг.
Тарифы страховых взносов на 2012 год.
|
|
Начисление страховых взносов
|
Страховые взносы исчисляются ежемесячно отдельно в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС.
Сумма взносов в ФСС РФ, уменьшается на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по материнству и больничным (при превышении будет зачет).
|
Страховые взносы исчисляются отдельно в ПФР, ФФОМС, ТФОМС.
В ФСС взносы не уплачивают.
|
|
Уплата страховых взносов
|
Отдельными платежными поручениями в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления
|
до 31 декабря текущего года
|
|
Отчетность
|
До 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР :
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (формы РСВ).
2. Сведения о каждом работающем застрахованном лице (персонифицированный учет)
До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС:
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование (Форма 4-ФСС).
Если численность работников более 50 чел., то сдавать отчетность следует в электронном виде
|
До 1 марта следующего года - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
|