Бизнес-портал Пути успеха

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Основные моменты по ЕНВД	Расшифровка
Специфика	ЕНВД устанавливается в каждом субъекте, муниципальном образовании местным законом и распространяется только на некоторые виды деятельности. Если Вы ведете деятельность, которая подпадает под ЕНВД, то Вы обязаны применять ЕНВД (права выбора иной системы налогообложения нет)
Плательщики ЕНВД	Юридические лица	Индивидуальные предприниматели (ИП)
При ЕНВД нет налогов	· НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции · налог на прибыль организаций · налог на имущество организаций	· НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции · НДФЛ · налог на имущество физических лиц
Раздельный учет при ЕНВД	Если компания ведет несколько разных видов деятельности (с разной налоговой базой), то следует вести раздельный учет по каждому виду деятельности
Налоговая база ЕНВД	Объект налогообложения ЕНВД - это вмененный доход. Налоговая база – это сумма вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность за налоговый период х физический показатель по конкретному виду деятельности. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. К1 - коэффициент-дефлятор, который рассчитывается как произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ, в предшествующем календарном году. К1 пересчитывается ежегодно. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, который учитывает совокупность показателей ведения коммерческой деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.) Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Налоговый период по ЕНВД	Квартал
Ставка единого налога на вмененный доход	15% от налоговой базы (вмененный доход)
Уплата ЕНВД	Уплачивается ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом При расчете суммы налога, его можно уменьшить (не более 50% от рассчитанного ЕНВД) на: · страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС · страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
Отчетность по ЕНВД	Вид отчета: налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход Место представления: районный налоговый орган (по месту ведения деятельности) Если у Вас несколько точек в городе, подпадающих под ЕНВД, то отчетность следует сдавать во все ИФНС по каждому месту ведения деятельности. Срок представления: до 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом

Преимущества ЕНВД по сравнению с иными системами налогообложения:

1. Самый легкий способ расчета налога (базовая доходность фиксирована и неизменна в течение года); налогоплательщик практически защищен от ошибок при расчете;

2. При ЕНВД не нужно применять ККМ.

Недостатки ЕНВД:

1. Нет возможности выбора другой системы налогообложения;

2. Отчетность сдается не по месту регистрации компании, а по каждому месту, где ведется деятельность;

3. Обязанность формирования бухгалтерской отчетности, сдачи баланса, отчета о прибылях и убытках и т. д. (при УСН такой обязанности нет);

4. Налог не зависит от дохода. Вне зависимости получил ты доход или нет, обязанность заплатить фиксированную сумму ЕНВД имеется;

5. Нет НДС – в некоторых ситуациях контрагенты желают приобретать товар, услуги у компаний, работающих с НДС, чтобы была возможность возместить налог из бюджета.

Комментарии (1)

Физические показатели и базовая доходность по видам деятельности, облагаемым ЕНВД

Для осуществления расчета единого налога на вмененный доход важно знать основные составляющие расчетной формулы, такие как: физические показатели деятельности, подпадающей под ЕНВД, и базовая доходность данного конкретного вида деятельности в месяц.

Данные элементы расчетной формулы устанавливаются официально на федеральном уровне (закреплены в Налоговом кодексе РФ).

Виды деятельности, облагаемые ЕНВД	Физические показатели по видам деятельности	Базовая доходность по видам деятельности в месяц
Услуги
Бытовые услуги	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7,5 тыс. руб.
Ветеринарные услуги	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7, 5 тыс. руб.
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12,0 тыс. руб.
Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50 рублей
Автотранспортные услуги по перевозке грузов (до 20 транспортных средств)	Количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов	6,0 тыс. руб.
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (до 20 транспортных средств)	Количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров	1,5 тыс. руб.
Розничная торговля
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы площадью до 150 кв. метров	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1,8 тыс. руб.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. метров	Торговое место	9,0 тыс. руб.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1,8 тыс. руб.
Развозная (разносная) торговля (кроме торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4,5 тыс. руб.
Общепит
Услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей площадью до 150 кв. метров	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1,0 тыс. руб.
Услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя)	4,5 тыс. руб.
Реклама
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения	Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах)	3,0 тыс. руб.
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения	Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4,0 тыс. руб.
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством световых и электронных табло	Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)	5,0 тыс. руб.
Размещение рекламы на транспортных средствах	Количество транспортных средств, на которых размещена реклама	10,0 тыс. руб.
Наем, аренда
Услуги организаций и ИП по временному размещению и проживанию (при общей площади спальных помещений не более 500 кв. метров)	Площадь спального помещения (в квадратных метрах)	1,0 тыс. руб.
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6,0 тыс. руб.
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1,2 тыс. руб.
Услуги по передаче во временное владение и или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания, если площадь участка не превышает 10 кв. метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	5,0 тыс. руб.
Услуги по передаче во временное владение и(или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1,0 тыс. руб.

Добавить комментарий

Установлен коэффициент - дефлятор К1 на 2012 г. (для расчета ЕНВД)

Важная информация для всех субъектов коммерческой деятельности, работающих на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

Приказом Минэкономразвития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год" установлен коэффициент - дефлятор К1 на 2012 г. в целях расчета ЕНВД в размере 1,4942.

Напоминаем, что коэффициент К1 является обязательной составляющей формулы для расчета единого налога на вмененный доход. Он ежегодно пересчитывается исходя из уровня потребительских цен на товары, работы, услуги в России.

Бизнес-портал Пути успеха

Бизнес

Бухучет

Налоги

Образцы