|
|
Основные моменты по транспортному налогу
|
Расшифровка
|
|
Налогоплательщики
|
Юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
Если автомобиль зарегистрирован на физлицо до 30 июля 2002 г. и передан по доверенности другому лицу, то налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности.
До 01.01.2017 н. не признаются налогоплательщиками:
· организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр 2014, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиалы и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
· маркетинговые партнеры МОК, - в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
|
|
Объект обложения транспортным налогом
|
Объект – транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством России.
Есть исключения.
|
|
Налоговая база по транспортному налогу
|
Налоговая база по транспортному налогу:
1. если транспорт с двигателем, по мощности двигателя в лошадиных силах;
2. если воздушный транспорт с определением тяги реактивного двигателя, то по паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
3. если водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства определением валовой вместимости, то по валовой вместимости в регистровых тоннах;
4. в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, как единица транспортного средства.
|
|
Налоговые (отчетные) периоды
|
Налоговый период: календарный год.
По общему правилу (субъекты РФ могут их не устанавливать) отчетные периоды (для юридических лиц):
· первый квартал,
· второй квартал,
· третий квартал.
|
|
Ставки транспортного налога
|
Поскольку налог региональный, то ставки налога устанавливают субъекты РФ. Базовые ставки налога, установленные на федеральном уровне.
|
|
Исчисление налога и авансовых платежей
|
Транспортный налог = налоговая база х налоговая ставка
|
|
Организации уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.
Транспортный налог (для организаций) = сумма налога - авансовые платежи, уплаченные в течение налогового периода.
|
Для физических лиц транспортный налог исчисляют налоговые органы
|
|
Уплата транспортного налога
|
Уплата транспортного налога, включая авансовые платежи, осуществляется в бюджет по месту нахождения транспорта в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.
|
|
В течение года организациями поквартально уплачиваются авансовые платежи.
По концу года сумма транспортного налога за вычетом авансовых платежей
|
Физлица, уплачивают налог по мере поступления налогового уведомления до 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом года (уведомление может быть не более, чем за 3 предыдущих года).
|
|
Отчетность
|
Поквартально расчет по авансовым платежам
По концу года до 1 февраля налоговую декларацию
|
Физлица отчетность не сдают
|
|
|
| Транспортные средства, которые не облагаются транспортным налогом |
|
Не подлежат обложению транспортным налогом следующие транспортные средства:
1. весельные и моторные лодки, у которых двигатель с мощностью до 5 л. с.;
2. легковые автомобили для инвалидов, автомобили (двигатель до 100 л. с.), которые были получены от (через) органов соцзащиты;
3. все виды промысловых морских судов и речных судов;
4. пассажирские, грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности (+право хозяйственного ведения, право оперативного управления) юридических лиц и ИП с основным видом деятельности - пассажирские и (или) грузовые перевозки;
5. тракторы, самоходные комбайны, спецмашины сельскохозтоваропроизводителей, используемые при сельскохозработах для производства сельскохозпродукции;
6. транспорт федеральных ОИВ (право оперативного управления), в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7. транспорт, официально числящийся в розыске;
8. самолеты, вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
9. суда, которые внесены в Российский международный реестр судов.
|
| Ставки транспортного налога |
|
Транспортный налог является региональным, а не федеральным.
В связи с этим базовые ставки по налогу устанавливаются Налоговым кодексом РФ, но законами субъектов РФ они могут быть изменены в сторону увеличения или уменьшения с ограничением на изменение – в 10-тикратный размер (по авто с л. с. до 150 л. с. (до110,33 кВт) ставка фиксирована).
Приведем в табличной форме базовые ставки по транспортному налогу, установленные на федеральном уровне (конкретную действующую ставку налога по Вашему региону следует уточнять).
|
Объект обложения
транспортным налогом
|
Ставка
транспортного налога
|
|
Легковые автомобили с мощностью двигателей:
|
|
· до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
· свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
· свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
· свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно
· свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
|
2,5 руб. с 1 л. с.
3,5 руб. с 1 л. с.
5,0 руб. с 1 л. с.
7,5 руб. с 1 л. с.
15,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателей:
|
|
· до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
· свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно
· свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
|
1,0 руб. с 1 л. с.
2,0 руб. с 1 л. с.
5,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Автобусы с мощностью двигателей:
|
|
· до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
· свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
|
5,0 руб. с 1 л. с.
10,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателей:
|
|
· до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
· свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
· свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
· свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
· свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
|
2,5 руб. с 1 л. с.
4,0 руб. с 1 л. с.
5,0 руб. с 1 л. с.
6,5 руб. с 1 л. с.
8,5 руб. с 1 л. с.
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
|
2,5 руб. с 1 л. с.
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателей:
|
|
· до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
· свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
|
2,5 руб. с 1 л. с.
5,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателей:
|
|
· до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
· свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
10,0 руб. с 1 л. с.
20,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателей:
|
|
· до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
· свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
20,0 руб. с 1 л. с.
40,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателей:
|
|
· до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
· свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
|
25,0 руб. с 1 л. с.
50,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость
|
20,0 руб. с 1 регистровой тонны валовой вместимости
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, с двигателями
|
25,0 руб. с 1 л. с.
|
|
Самолеты с реактивными двигателями
|
20,0 руб. с 1 кг силы тяги
|
|
Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей
|
200,0 руб. с 1 шт.
|
|
|
|
|
|