Бизнес-портал Пути успеха

Основные моменты по УСН

Расшифровка

Плательщики налогов по УСН

Юридические лица, которые выбрали УСН

(написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения (при регистрации компании или до 30 ноября года предшествующего году начала применения УСН)).

Есть исключения

ИП, которые выбрали УСН (написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения)

Есть исключения

Уплата налогов и сборов

Единый налог при УСН заменяет следующие налоги:

·        НДС (кроме подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции; с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

·        Налог на прибыль организаций

·        Налог на имущество организаций

Единый налог при УСН заменяет следующие налоги:

·        НДС (кроме подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции; с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

·        НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (исключение – налог по ставкам 35% и 9%).

·        Налог на имущество физических лиц

Ведение учета

1.     налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов

2.     От ведения бухгалтерской отчетности освобождены (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), Последние изменения: с 1.01.2013 года юридические лица обязаны вести бухучет, а ИП на УСН по-прежнему освобождены.

3.     ОС и НМА учитывают в установленном порядке,

4.     обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, ККМ обязательно (искл. – услуги на БСО)

Объект налогообложения и ставка налога

Доходы

Ставка 6%

Доходы, уменьшенные на величину расходов

(к учету принимаются не все расходы)

Ставка 15%

(не менее 1% от доходов)

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка налога может быть снижена.

Выбор осуществляют налогоплательщики самостоятельно (о смене объекта уведомлять до 20 декабря). Исключение:

 Налогоплательщики- участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только "доходы минус расходы".

Налоговые (отчетные) периоды

Налоговый период: календарный год. 

Отчетный период: 

·        1 квартал,

·        Полугодие,

·        9 месяцев.

Уплата единого налога и отчетность

Уплачиваются авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Сумма единого налога УСН уменьшается на:

·        страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

·        пособия по временной нетрудоспособности (в части уплаченной работодателем, а не ФСС).

Отчетность

Налоговая декларация по УСН подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

а по концу года:

- Организации - до 31 марта,

- ИП – до 30 апреля.

УСН на основе патента для ИП

с 01.01.2013 года отменен!!!

замена на патентную систему налогообложения

Право устанавливается нормативным актом субъекта.

Требуется для получения патента подать заявление. 

Только по отдельным видам деятельности

Наемных работников должно быть до 5 человек

Срок патента – от 1 до 12 мес. по выбору

Налоговые декларации не нужно сдавать

Стоимость патента – 6% от потенциально возможного годового дохода по определенному виду деятельности

Оплата патента – 1/3 до первых 25 дней деятельности, 2/3 после срока действия патента в 25-дневный срок