|
Операция
|
Документы
|
Сроки
|
Инстанция
|
Меры ответственности за неисполнение
|
|
Открытие счета в банке
|
Сообщение по форме № С-09-1, утв. приказом ФНС от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@
|
7 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ)
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — 5000 руб. (ст. 118 НК РФ), для директора (ответственного) — от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 КоАП РФ)
|
|
Открытие счета в зарубежном банке
|
Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утв. в приложении № 1 к приказу ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@
|
1 месяц со дня открытия счета (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ)
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации – от 50 000 до 100 000 руб., для директора (ответственного) — от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ)
|
|
Смена реквизитов счета в зарубежном банке
|
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, по форме, утвержденной в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@
|
1 месяц со дня изменения реквизитов
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — от 3000 до 5000 руб., для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)
|
|
Закрытие счета в зарубежном банке
|
Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утвержденной приложенем № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@
|
1 месяц со дня закрытия счета
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — от 3000 до 5000 руб., на директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)
|
|
При наличии счета в зарубежном банке
|
1. Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ (приложение к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819).
2. Копии банковских документов
|
30 календ. дней по окончании каждого квартала
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — от 40 000 до 50 000 руб., для директора — от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)
|
|
Открытие филиала, представительства
|
Уведомление по форме № Р13002 (или заявления по формам № Р13001, № Р14001)
|
1 месяц со дня принятия решения о создании филиала или представительства
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет — 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для директора (ответственного) — от 500 до 3000 руб. по статье 15.3 КоАП РФ
|
|
Смена адреса филиала / представительства
|
Уведомление по форме № Р13002 (либо заявление по форме № Р13001 или № Р14001) плюс заявление в произвольной форме о том, что местонахождение филиала или представительства изменилось, с указанием старого и нового адресов (см. письмо ФНС России от 03.09.2010 г. № МН-37-6/10623 @)
|
1 месяц со дня принятия решения о переезде филиала или представительства
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
|
Создание иного обособленного подразделения
|
Сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@
|
1 месяц со дня создания подразделения
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
|
Изменение сведений об обособленном подразделении (не филиал/ представительство)
|
Сообщение по форме № С-09-3-1
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
Штраф для организации — 200 руб. по статье 126 НК РФ. Для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Ликвидация обособленных подразделений всех типов
|
Сообщение по форме № С-09-3-2, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
|
Смена директора
|
Заявление по форме № Р14001
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
Штраф для руководителя —5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Штрафа быть не должно, если участники общества своевременно не сообщили в бухгалтерию или отдел кадров о том, что они сменили паспорт. В этом случае вины руководителя в нарушении нет
|
|
Изменились: — паспортные данные, Ф.И.О., адрес проживания участников общества (не указанные в уставе); — держатель реестров акционеров в АО
|
Заявление по форме № Р14001
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
|
Участие в другой организации
|
Сообщение по форме № С-09-2, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@
|
1 месяц со дня приобретения доли в уставном капитале или акций
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Реорганизация (стадия принятия решения)
|
1. Сообщение по форме № С-09-4, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@.
2. Копия решения о реорганизации
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Ликвидация (стадия принятия решения)
|
Факт реорганизации/ ликвидации необходимо зарегистрировать, чтобы запись об этом появилась в ЕГРЮЛ.
1. Сообщение по форме № С-09-4, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@.
2. Копия решения о ликвидации
3. Уведомление по форме № Р15001, утв. ПП РФ от 19.06.2002 г. № 439
|
3 рабочих дня
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
Штраф для директора — 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ)
|
|
Назначена ликвидационная комиссия и составлен промежуточный ликвидационный баланс
|
1. Уведомление по форме № Р15002, утв. постановлением № 439.
2. Уведомление по форме № Р15003, утв. постановлением № 439.
3. Промежуточный ликвидационный баланс (по форме, утвержденной учетной политикой компании)
|
Не установлен
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|
Штрафов нет, так как нет сроков
|
|
Создание еще одного обособленного подразделения на территории субъекта РФ, где налог на прибыль уплачивается через ответственное подразделение, либо ликвидация ответственного подразделения или создание новое ответственного обособленного подразделения
|
Уведомление либо в произвольной форме, либо в рекомендованной ФНС России письмом от 30.12.2008 г. № ШС-6-3/986
|
10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано или ликвидировано подразделение (п . 2 ст. 288 НК РФ)
|
в ИФНС по местонахождению обособленных подразделений
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Нет возможности удержать с гражданина НДФЛ
|
Справку по форме № 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@
|
До 31 января года, следующего за тем, в котором был выплачен доход
|
в ИФНС по месту учета подразделения, которое выплатило гражданину доход (письмо Минфина России от 03.12.2008 г. № 03-04-07-01/244)
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Начало ведения «вмененной» деятельности
на территории другого города, где юрлицо не стоит на учете
|
1. Заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1, утв. приказом ФНС от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1 @.
2. Копия свидетельства ОГРН
3. Копию свидетельства о постановке на учет в ИФНС по местонахождению компании
|
5 рабочих дней с начала осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ)
|
в ИФНС по месту ведения такой деятельности
|
Штраф для организации — 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет — 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для директора (ответственного) — от 500 до 3000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ)
|
|
Начало ведения вмененной деятельности по оказанию автотранспортных услуг, по развозной или разносной розничной торговле, по размещению рекламы на транспорте
|
Заявление по форме № ЕНВД-1
|
5 рабочих дней с момента начала осуществления «вмененной» деятельности, в ИФНС
|
в ИФНС по месту нахождения юридического лица
|
|
Прекращение ведения деятельности на ЕНВД
|
Заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1 @
|
5 рабочих дней после окончания деятельности
|
в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД
|
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для директора (ответственного) — от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)
|
|
Появились основания для прекращения работы на УСН
(п. 2 и 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
|
Сообщение в произвольной форме либо по рекомендованной форме, утв. приказом ФНС России от 13.04.2010 г. № ММВ-7-3/182@
|
До15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим
|
в ИФНС по месту учета юридического лица
|