|
Как известно, нормативно установлены предельные размеры расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и предпринимателями.
Это приводит к обязательности осуществления расчетов с контрагентами в безналичном порядке, то есть денежные средства перечисляются с расчетного счета компании на расчетный счет контрагента.
Учитывая это, можно заключить, что все организации обязаны иметь расчетный счет в банке и вести учет движения денежных средств по нему. Этот участок бухгалтерского учета условно называется «Банк». Следует заметить, что на законодательном уровне не установлено ограничений на количество расчетных счетов для одной компании. Также нет прямых предписаний по открытию расчетного счета в каком-то конкретном банке. Исключение составляют бюджетные организации, которые должны иметь основной расчетный счет в Сбербанке России.
Банк, обслуживающий организацию, обязан регулярно предоставлять выписки по расчетному счету, которые и служат основанием для отражения операций по банку в бухгалтерском учете.
Обязательные реквизиты и правила заполнения банковских выписок:
|
Реквизиты
|
Правила заполнения
|
|
Наименование клиента
|
Указывается наименование владельца расчетного счета. Например, ИП «Петров И. И.» или ООО «Пути успеха»
|
|
Наименование банка
|
Наименование банка, в котором открыт расчетный счет
|
|
Номер счета
|
Номер расчетного счета клиента
|
|
Дата, за которую предоставляется выписка
|
Дата, когда на расчетном счете было движение денежных средств
|
|
Состояние счета на начало этого дня
|
Остаток денежных средств на счете на начало дня
|
|
Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление
|
Сумма, которая была занесена на счет и документ – основание (напр., Объявление на взнос наличных)
|
|
Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие
|
Сумма, списанная с расчетного счета и документ – основание (напр., платежное поручение компании)
|
|
Состояние счета на конец дня
|
Остаток денежных средств на счете на конец дня
|
|
Подпись операциониста банка
|
Подпись банковского работника, подготовившего выписку
|
Списание денежных средств с расчетного счета, главным образом, производится на основании платежного поручения, выдаваемого компанией – клиентом банка. Иногда списание производится на основании исполнительных листов о взыскании суммы долга на основании решения суда или по требованию налоговой.
Основные проводки по операциям с банком
|
Операция
|
Проводка
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сдача наличных денежных средств в банк
|
51
|
50
|
|
Зачисление на счет в банке выручки компании по безналичным расчетам
|
51
|
62
|
|
Поступили в кассу предприятия денежные средства, снятые с расчетного счета
|
50
|
51
|
|
Оплата поставщикам с расчетного счета в банке
|
60
|
51
|
|
Перечисление налогов и сборов в бюджет
|
68
|
51
|
|
Перечисление платежей во внебюджетные фонды
|
69
|
51
|
|
Поступление на счет заемных (кредитных) средств (краткосрочный заем)
|
51
|
66
|
|
Поступление на счет заемных (кредитных) средств (долгосрочный заем)
|
51
|
67
|
|
Списание процентов по краткосрочному кредиту
|
66
|
51
|
|
Списание процентов по долгосрочному кредиту
|
67
|
51
|
|