|
Страница 2 из 2
4. План производства
4.1. Калькуляция переменных затрат
Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся корма для животных, медикаменты, средства по уходу за животными, игрушки. ГСМ, расходуемые в зависимости от объема услуг такси для животных.
Величина переменных затрат в соответствии с производственным планом представлена в таблице 4.
|
переменные затраты
|
2011
|
2012
|
|
корма для животных
|
172800
|
172800
|
|
игрушки
|
6000
|
6000
|
|
медикаменты
|
60000
|
60000
|
|
средства по уходу за животными
|
30000
|
30000
|
|
ГСМ
|
14400
|
36000
|
|
Итого
|
283200
|
304800
|
4.2. Калькуляция условно-постоянных затрат
Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 5.
Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы помещения составляет 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В год амортизационные отчисления по зданию 50 т.р. в год.
|
постоянные затраты
|
2011
|
2012
|
|
амортизация здания
|
45833,37
|
50000,04
|
|
электроэнергия
|
14400
|
14400
|
|
заработная плата
|
300000
|
300000
|
|
начисления на зарплату
|
78000
|
78000
|
|
прочие затраты
|
36000
|
36000
|
|
Итого
|
474233,4
|
478400
|
4.3. Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты.
Таблица 6.
|
Затраты
|
2011 год
|
|
я
|
ф
|
м
|
а
|
м
|
и
|
и
|
а
|
с
|
о
|
н
|
д
|
|
регистрация предприятия
|
10000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизация здания
|
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
|
корма для животных
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
|
игрушки
|
3000
|
|
|
|
|
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
медикаменты
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
средства по уходу за животными
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
|
ГСМ
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
|
электроэнергия
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
|
заработная плата
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
|
начисления на зарплату
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
|
прочие затраты
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
Итого
|
72100
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
66266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
63266,
67
|
Таблица 7.
|
Затраты
|
2012 год
|
|
я
|
ф
|
м
|
а
|
м
|
и
|
и
|
а
|
с
|
о
|
н
|
д
|
|
амортизация здания
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166,
67
|
4166
,67
|
4166,
67
|
|
корма для животных
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
|
игрушки
|
3000
|
|
|
|
|
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
медикаменты
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
средства по уходу за животными
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
|
ГСМ
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
электроэнергия
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
|
заработная плата
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
|
начисления на зарплату
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
|
прочие затраты
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
Итого
|
67766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
67766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
64766,
67
|
6476
6,67
|
64766,
67
|
5. Финансовый план
Таблица 8. Формирование денежного потока.
|
Наименование показателя
|
2011
|
2012
|
|
|
|
|
Выручка от продаж (нетто - без НДС)
|
1229,55
|
1559
|
|
|
Переменные затраты
|
283,2
|
304,8
|
|
|
Постоянные затраты
|
474,2334
|
478,4
|
|
|
Валовая прибыль
|
472,1166
|
775,8
|
|
|
Коммерческие расходы
|
0
|
0
|
|
|
Амортизация НМА и ОС новых
|
45,83337
|
50,00004
|
|
|
Прибыль от продаж (прибыль до выплаты налогов и процентов)
|
472,1166
|
775,8
|
|
|
Чистая прибыль до уплаты налогов
|
472,1166
|
775,8
|
|
|
налог (15 %)
|
70,81749
|
116,37
|
|
|
Чистая прибыль
|
401,29911
|
659,43
|
|
6. Расчет потребности в активах
6.1. Потребность во внеоборотных активах
Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год. Они связаны с приобретением помещения 500 т.р., регистрацией предприятия 10 т.р.
Общая потребность во внеоборотных активов составляет 510 т.р.
6.2. Потребность в оборотных активах.
Ниже представлена таблица 9, отражающая издержки, выручку, валовую прибыль. По данным таблицы видно, что в некоторых месяцах 2011 года валовая прибыль по месяцам отрицательная. Таким образом, сумма этой прибыли и будет являться потребностью в оборотных активах в 2011 году.
|
Затраты
|
2011 год
|
|
я
|
ф
|
м
|
а
|
м
|
и
|
и
|
а
|
с
|
о
|
н
|
д
|
|
амортизация здания
|
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
4166,67
|
|
корма для животных
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
14400
|
|
игрушки
|
3000
|
|
|
|
|
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
медикаменты
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
|
средства по уходу за животными
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
|
ГСМ
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
|
электроэнергия
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
1200
|
|
заработная плата
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
25000
|
|
начисления на зарплату
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
6500
|
|
прочие затраты
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
выручка, руб.
|
45950
|
48150
|
63350
|
63350
|
69750
|
144000
|
132500
|
132500
|
132500
|
132500
|
132500
|
132500
|
|
прибыль, руб.
|
-16150
|
-10950
|
4250
|
4250
|
10650
|
84900
|
70400
|
73400
|
73400
|
73400
|
73400
|
73400
|
Потребность в оборотных активах составляет 27100 руб.
7. Оценка эффективности проекта
Для оценки эффективности рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 11.
Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 10.
Таблица 10 Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием
|
Вид риска
|
Размер риска, %
|
|
Качество управления
|
1
|
|
Размер компании (малый бизнес)
|
4
|
|
Товарная и территориальная диверсификация
|
2
|
|
Ретроспективная прогнозируемость
|
1
|
|
Итого
|
8
|
Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках г. Уездный. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%.
Совокупность капитальных затрат складывается из стоимости помещения (500 т.р.), внеоборотных активов и оборотных.
Оценка эффективности проекта показывает, что проект является эффективным. Чистая прибыль, получаемая предприятием от проекта, может быть направлена на развитие новых видов продукции на рынке продукции птицеводства.
Таблица 11 Расчет экономической эффективности
|
Наименование показателя
|
2011
|
2012
|
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
|
401,29911
|
659,43
|
|
Амортизация, тыс. руб.
|
45,83337
|
50,00004
|
|
Эффект, достигаемый на каждом шаге
|
447,13248
|
709,43004
|
|
Капитальные вложения, тыс. руб.
|
537,1
|
0
|
|
Ставка дисконта
|
1,13
|
1,13
|
|
Ставка в степени
|
1,13
|
1,28
|
|
Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.
|
395,6924602
|
554,2422188
|
|
Чистый приведенный эффект, тыс. руб.
|
-141,4075398
|
554,2422188
|
|
Чистая текущая С
|
-141,4075398
|
412,8346789
|
|
Срок окупаемости дисконтированный, мес.
|
13 месяцев
|
Срок окупаемости проекта составляет 13 месяцев, которые предприятие еще получает отрицательную выручку
8. Оценка рисков
При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Все основные риски перечислены в таблице 12 ниже.
Таблица 12. Возможные риски
|
Возможные риски
|
Влияние на ожидаемую прибыль
|
Меры по снижению влияния риска
|
|
1.Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами.
|
Уменьшение дохода
|
Постоянная работа с клиентами, совершенствование товара, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров продукции
|
|
2.Производственный риски
|
Снижение доходности
|
Четкое календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ
|
|
3.Финансовый риск
|
Снижение дохода
|
Основная мера по снижению риска заключается в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования.
|
Еще бизнес-планы:
|