A+ R A-
Транспортный налог
Транспортный налог

Основные моменты по транспортному налогу

Расшифровка

Налогоплательщики

Юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства


Если автомобиль зарегистрирован на физлицо до 30 июля 2002 г. и передан по доверенности другому лицу, то налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности.

 

До 01.01.2017 н. не признаются налогоплательщиками:

 

·        организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр 2014, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиалы и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

·        маркетинговые партнеры МОК, - в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

 

Объект обложения транспортным налогом

Объект – транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством России.


Есть исключения.

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база по транспортному налогу:

1.     если транспорт с двигателем, по мощности двигателя в лошадиных силах;

2.     если воздушный транспорт с определением тяги реактивного двигателя, то по паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

3.     если водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства определением валовой вместимости, то по валовой вместимости в регистровых тоннах;

4.     в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, как единица транспортного средства.

 

Налоговые (отчетные) периоды

Налоговый период: календарный год.


По общему правилу (субъекты РФ могут их не устанавливать) отчетные периоды (для юридических лиц): 

·        первый квартал,

·        второй квартал,

·        третий квартал.

Ставки транспортного налога

Поскольку налог региональный, то ставки налога устанавливают субъекты РФ. Базовые ставки налога, установленные на федеральном уровне.

Исчисление налога и авансовых платежей

Транспортный налог = налоговая база х налоговая ставка

Организации уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог (для организаций) = сумма налога - авансовые платежи, уплаченные в течение налогового периода.

Для физических лиц транспортный налог исчисляют налоговые органы

Уплата транспортного налога

Уплата транспортного налога, включая авансовые платежи, осуществляется в бюджет по месту нахождения транспорта в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

В течение года организациями поквартально уплачиваются авансовые платежи.

По концу года сумма транспортного налога за вычетом авансовых платежей



Физлица, уплачивают налог по мере поступления налогового уведомления до 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом года (уведомление может быть не более, чем за 3 предыдущих года).

 

Отчетность

Поквартально расчет по авансовым платежам

По концу года до 1 февраля налоговую декларацию

Физлица отчетность не сдают

 

 
Транспортные средства, которые не облагаются транспортным налогом

Не подлежат обложению транспортным налогом следующие транспортные средства:

 

1.     весельные и моторные лодки, у которых двигатель с мощностью до 5 л. с.;

2.     легковые автомобили для инвалидов, автомобили (двигатель до 100 л. с.), которые были получены от (через) органов соцзащиты;

3.     все виды промысловых морских судов и речных судов;

4.     пассажирские, грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности (+право хозяйственного ведения, право оперативного управления) юридических лиц и ИП с основным видом деятельности - пассажирские и (или) грузовые перевозки; 

5.     тракторы, самоходные комбайны, спецмашины сельскохозтоваропроизводителей, используемые при сельскохозработах для производства сельскохозпродукции;

6.     транспорт федеральных ОИВ (право оперативного управления), в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; 

7.     транспорт, официально числящийся в розыске;

8.     самолеты, вертолеты санитарной авиации и медслужбы;

9.     суда, которые внесены в Российский международный реестр судов.

 

 

 
Ставки транспортного налога

Транспортный налог является региональным, а не федеральным.

В связи с этим базовые ставки по налогу устанавливаются Налоговым кодексом РФ, но законами субъектов РФ они могут быть изменены в сторону увеличения или уменьшения с ограничением на изменение – в 10-тикратный размер (по авто с л. с. до 150 л. с. (до110,33 кВт) ставка фиксирована).

 

Приведем в табличной форме базовые ставки по транспортному налогу, установленные на федеральном уровне (конкретную действующую ставку налога по Вашему региону следует уточнять).

 

Объект обложения

 транспортным налогом

Ставка

транспортного налога

Легковые автомобили с мощностью двигателей:

·        до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

·        свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно

·        свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

·        свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно

·        свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

2,5 руб. с 1 л. с.

 

3,5 руб. с 1 л. с.

 

5,0 руб. с 1 л. с.

 

7,5 руб. с 1 л. с.

15,0 руб. с 1 л. с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателей:

·        до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

·        свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно

·        свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

1,0 руб. с 1 л. с.

 

2,0 руб. с 1 л. с.

5,0 руб. с 1 л. с.

Автобусы с мощностью двигателей:

·        до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

·        свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

5,0 руб. с 1 л. с.

10,0 руб. с 1 л. с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателей:

·        до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

·        свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно

·        свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

·        свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

·        свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

2,5 руб. с 1 л. с.

 

4,0 руб. с 1 л. с.

 

5,0 руб. с 1 л. с.

 

6,5 руб. с 1 л. с.

8,5 руб. с 1 л. с.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

 

2,5 руб. с 1 л. с.

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателей:

·        до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

·        свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

2,5 руб. с 1 л. с.

5,0 руб. с 1 л. с.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателей:

·        до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

·        свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

10,0 руб. с 1 л. с.

20,0 руб. с 1 л. с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателей:

·        до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

·        свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20,0 руб. с 1 л. с.

40,0 руб. с 1 л. с.

Гидроциклы с мощностью двигателей:

·        до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

·        свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

25,0 руб. с 1 л. с.

50,0 руб. с 1 л. с.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

20,0 руб. с 1 регистровой тонны валовой вместимости

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, с двигателями

25,0 руб. с 1 л. с.

Самолеты с реактивными двигателями

20,0 руб. с 1 кг силы тяги

Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей

200,0 руб. с 1 шт.