| Приход денежных средств в кассу предприятия |
|
Источники поступления наличных денежных средств в кассу предприятия:
1. Выручка компании
2. Из банка по чеку на нужды организации (напр., на выплату зарплаты сотрудникам);
3. Взносы от учредителей
4. Возврат подотчетными лицами неиспользованных сумм
5. Выручка от реализации имущества компании
6. Возмещение сотрудниками недостач, возвраты полученных займов и т. п.
Основные проводки по приходу денежных средств в кассу предприятия
|
Операция
|
Проводка
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Приход в кассу выручки от реализации товаров (работ, услуг)
|
50
|
90-1
|
|
Приход в кассу денежных средств от оптовых покупателей
|
50
|
62
|
|
Поступление денежных средств из банка
|
50
|
51
|
|
Возврат неизрасходованных подотчетных сумм
|
50
|
71
|
|
Поступление денежных средств от работников
|
50
|
73
|
|
Приход взносов учредителей
|
50
|
75
|
Оформляется приход денежных средств в кассу предприятия приходным кассовым ордером (КО-1), корешок которого с печатью предприятия и подписями ответственных лиц передается лицу, который внес денежные средства в кассу.
Приходные кассовые ордера регистрируют в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), а также прикрепляют к отчету кассира (из Кассовой книги).
Обязательные реквизиты и правила заполнения приходных кассовых ордеров
|
Реквизиты ПКО
|
Правила заполнения
|
|
Номер документа
|
Порядковый номер ПКО
|
|
Дата составления
|
ПКО составляется в момент получения денежных средств
|
|
Дебет
|
Всегда по дебету ПКО указывается сч. 50 «Касса»
|
|
Код структурного подразделения
|
Эта графа относится только к обособленным подразделениям компании. Именно они должны указывать свой код при заполнении ПКО
|
|
Корреспондирующий счет
|
Указывается кредитуемый счет. Правая сторона проводки.
|
|
Код аналитического учета
|
Код аналитического учета
|
|
Сумма
|
Сумма поступивших денежных средств (цифрами)
|
|
Код целевого назначения
|
Заполняют только организации, получающие целевое финансирование
|
|
Принято от
|
Фамилия, имя, отчество, лица, внесшего денежные средства в кассу
|
|
Основание
|
Описывается осуществляемая операция
|
|
Сумма
|
Указывается внесенная в кассу сумма – прописными буквами, начиная с большой буквы, в пустых местах ставится прочерк
|
|
В том числе
|
Указывается сумма НДС вместе со ставкой (напр., в том числе НДС 18% в сумме 900 руб.). Если операция не облагается НДС, то следует указать «без налога НДС»
|
|
Приложение
|
Документ – основание (напр., реквизиты договора)
|
|