Касса – это подразделение компании, сотрудники которого работают с денежной наличностью.
Основные случаи, в которых выдаются денежные средства из кассы предприятия:
1. выплата сотрудникам заработной платы, а также премий, отпускных, пособий и т. п.;
2. выдача денег под отчет работникам компании (после их расхода, сотрудник обязан представить авансовый отчет с оправдательными документами (чеки и т. п.))
3. сдача наличных денежных средств в банк (самостоятельно (первичный документ «Объявление на взнос наличных денег») или через инкассаторов)
4. оплата контрагентам компании за поставку товаров, материалов, выполнение работ и оказание услуг в переделах установленного лимита – 100 тыс. руб. по одной сделке;
5. выплата дивидендов учредителям компании.
Основные проводки, связанные с выдачей наличных денег из кассы компании.
|
Операция
|
Проводка
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сдача наличных денег в банк через инкассаторов
|
57
|
50
|
|
51
|
57
|
|
Выплата ЗП из кассы (по платежной ведомости или РКО)
|
70
|
50
|
|
Выдача в подотчет сотруднику по его заявлению на хозяйственный нужды организации
|
71
|
50
|
|
Выплата дивидендов учредителям компании
|
75
|
50
|
|
Оплата контрагентам за поставку товаров, материалов, выполнение работ или оказание услуг
|
60, 76
|
50
|
Выдача денежных средств из кассы предприятия производится на основании расходного кассового ордера (КО-2), для регистрации которого ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). Расходные кассовые ордера (РКО) подшиваются к отчету кассира организации (это отрывной лист Кассовой книги).
Обязательные реквизиты расходных кассовых ордеров и Правила их заполнения:
|
Реквизит РКО
|
Правила заполнения
|
|
Номер документа
|
Указывается порядковый номер
|
|
Дата составления
|
РКО составляется в момент выдачи денег, а выдача денежных средств производится только на основании подписанного получателем РКО
|
|
Код структурного подразделения
|
Эта графа относится только к обособленным подразделениям компании. Именно они должны указывать свой код при заполнении РКО
|
|
Корреспондирующий счет
|
Указывается дебетуемый счет. Левая сторона проводки.
|
|
Код аналитического учета
|
Код аналитического учета
|
|
Кредит
|
Всегда по кредиту указывается сч. 50 «Касса»
|
|
Сумма
|
В верхнем блоке РКО сумму следует заполнять цифрами, а в нижнем блоке прописью с большой буквы с самого края строки без отступов. Пустые места прочеркивают.
|
|
Код целевого назначения
|
Заполняют только организации, получающие целевое финансирование
|
|
Выдать
|
В этой графе пишут фамилию, имя, отчество, наименование (если это организация) получателя денег без сокращений, полностью
|
|
Основание
|
Описывается осуществляемая операция (например: «выплата премии», «выдача в подотчет», «сдача выручки в банк» и др.)
|
|
Приложение
|
Документ – основание выдачи денег
|
|
Получил
|
Заполняется вручную получателем. Указывается прописью с большой буквы с края строки полученная сумма, пустые места прочеркивают
|
|
По
|
По паспорту серия ___, номер ____, выд. _________ Или реквизиты иного документа, удостоверяющего личность получателя
|
Помните: в РКО исправления запрещены. В случае допущения ошибок следует заполнить новый бланк.