|
|
Основные моменты по ЕНВД
|
Расшифровка
|
|
Специфика
|
ЕНВД устанавливается в каждом субъекте, муниципальном образовании местным законом и распространяется только на некоторые виды деятельности.
Если Вы ведете деятельность, которая подпадает под ЕНВД, то Вы обязаны применять ЕНВД (права выбора иной системы налогообложения нет)
|
|
Плательщики ЕНВД
|
Юридические лица
|
Индивидуальные предприниматели (ИП)
|
|
При ЕНВД нет налогов
|
· НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции
· налог на прибыль организаций
· налог на имущество организаций
|
· НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции
· НДФЛ
· налог на имущество физических лиц
|
|
Раздельный учет при ЕНВД
|
Если компания ведет несколько разных видов деятельности (с разной налоговой базой), то следует вести раздельный учет по каждому виду деятельности
|
|
Налоговая база ЕНВД
|
Объект налогообложения ЕНВД - это вмененный доход.
Налоговая база – это сумма вмененного дохода.
Вмененный доход = базовая доходность за налоговый период х физический показатель по конкретному виду деятельности.
Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.
К1 - коэффициент-дефлятор, который рассчитывается как произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ, в предшествующем календарном году. К1 пересчитывается ежегодно.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, который учитывает совокупность показателей ведения коммерческой деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)
Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.
|
|
Налоговый период по ЕНВД
|
Квартал
|
|
Ставка единого налога на вмененный доход
|
15% от налоговой базы (вмененный доход)
|
|
Уплата ЕНВД
|
Уплачивается ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
При расчете суммы налога, его можно уменьшить (не более 50% от рассчитанного ЕНВД) на:
· страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС
· страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
|
|
Отчетность по ЕНВД
|
Вид отчета: налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход
Место представления: районный налоговый орган (по месту ведения деятельности)
Если у Вас несколько точек в городе, подпадающих под ЕНВД, то отчетность следует сдавать во все ИФНС по каждому месту ведения деятельности.
Срок представления: до 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом
|
Преимущества ЕНВД по сравнению с иными системами налогообложения:
1. Самый легкий способ расчета налога (базовая доходность фиксирована и неизменна в течение года); налогоплательщик практически защищен от ошибок при расчете;
2. При ЕНВД не нужно применять ККМ.
Недостатки ЕНВД:
1. Нет возможности выбора другой системы налогообложения;
2. Отчетность сдается не по месту регистрации компании, а по каждому месту, где ведется деятельность;
3. Обязанность формирования бухгалтерской отчетности, сдачи баланса, отчета о прибылях и убытках и т. д. (при УСН такой обязанности нет);
4. Налог не зависит от дохода. Вне зависимости получил ты доход или нет, обязанность заплатить фиксированную сумму ЕНВД имеется;
5. Нет НДС – в некоторых ситуациях контрагенты желают приобретать товар, услуги у компаний, работающих с НДС, чтобы была возможность возместить налог из бюджета.
|
Комментарии